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每年5月是報稅季節,2019年有減稅大利多,猴爸一併更新資訊給大家參考丫。

網路上已經好多報稅教學,猴爸不敢班門弄斧,因為我頭腦也比較簡單,所以試著從小資族的角度,

用最簡單的方式來分享一下報稅步驟~

猴爸建議還搞不清楚報稅邏輯的朋友們,好好看看下面這張圖(來自Money DJ)

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簡單來說,就是我們的年總收入可以扣掉愈多(免稅額、扣除額、特別扣除額),繳的所得稅就愈少

 

Step 1~計算總所得

對小資族來說,我們的收入本來就不多(你可能比猴爸有錢很多),且每一筆收入若是經過銀行

國稅局應該查的比我們還清楚,網路報稅時就會自動幫你算好了。因此焦點在今年度的免稅額、

扣除額我們能扣多少?(每年都可能會有些變動)

107年報稅的免稅額維持與106年相同,減稅優惠多落在扣除額上喔!

免稅額106年 105年 106年 107年
一般 85,000 88,000 88,000

年滿70歲之納稅義務人、

配偶及受納稅義務人扶養之

直系尊親屬免稅額增加50%

127,500 132,000 132,000
       

Step 2~計算免稅額

影響較多的是你能否多列幾位撫養親屬提高免稅額度,通常是配偶、父母、子女,

甚至兄弟姐妹等其他親屬,定義如下:

可被扶養以提高免稅額度的人
身份 資格
子女
  1. 未滿20歲
  2. 已滿20歲仍在校就學(當年度畢業亦可)
  3. 已滿20歲身心障礙
  4. 已滿20歲無謀生能力
直系血親尊親屬
  1. 年滿60歲
  2. 未滿60歲無謀生能力
同胞兄弟姐妹
  1. 未滿20歲
  2. 已滿20歲仍在校就學(當年度畢業亦可)
  3. 已滿20歲身心障礙
  4. 已滿20歲無謀生能力
其他親屬或家屬
  1. 未滿20歲
  2. 已滿20歲仍在校就學(當年度畢業亦可)
  3. 已滿20歲身心障礙
  4. 已滿20歲無謀生能力

 

以上這些人的共同點是基本上沒在賺錢,所以才需要我們扶養嘛!要注意如果你的父母符合扶養條件,

可是他們還有其他的收入如股票股息等,一旦你列為扶養了,他們的收入會加總到你的收入計算所得稅,

那就不一定會比較節稅喔。反之,若確定父母沒有其他收入,放心的列為扶養吧!

舉例:我爸媽都年滿60歲且沒收入,我可列扶養他們2人,我的免稅額就從自己的8.8萬提高到26.4萬(8.8萬+8.8萬*2)

補充說明,不可重覆被扶養,假設媽媽符合被扶養條件,兄弟姐妹之中只有一人可以申報扶養媽媽、不可重複扶養喔!

 

Step 3~選擇扣除額(標準or列舉)

報稅小確幸~107年起的標準扣除額提高到12萬元(去年僅9萬),所以若你去年的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等

加總不到12萬元的話,就選擇標準扣除吧!也單純多了、不需要為了列舉扣除收集單據資料。若你列舉比標準多,

當然就列舉嘍~

以猴爸家為例,若採標準扣除額夫妻可扣除240,000元

猴爸&水某若採「列舉扣除」列舉項目如下~

1. 全民健保費(繳多少報多少,含扶養共6人):48,900元

2. 人身保險費(自己買的商業保險.每人最高24,000元,含扶養共6人):144,000元

3. 合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈(ex.我們的教會奉獻):80,000元

4. 醫療費30,100元

列舉扣除額合計:303,000元標準扣除額:240,000元

So~ 猴爸家是採取列舉扣除比較有利喔!

提醒大家一下,猴爸家有收集醫療收據的習慣,國稅局網路上抓到的醫療費用通常會少喔!

還是自己把收集一年來的收據數一數比較有保障!

標準與列舉扣除額 項目與額度
分類 適用對象 扣除額
標準 單身 120,000元  
夫妻合併 240,000元  
列舉 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈 所得總額20%
對政府(除土地以外)之捐獻或有關國防.勞軍.古蹟維護之捐贈 核實認列
需透過財團法人私立學校興學基金會對私立學校捐贈 所得總額50%
政治獻金法規定之捐贈 同一擬參選人 100,000元/人 每一申報戶最高不得超過所得總額20%,且總額不得超過20萬元
政黨或不同擬參選人 200,000元/人
人身保險費 24,000元/人
全民健保費 核實認列
醫藥費 核實認列
災害損失 核實認列
自用住宅購屋借款利息 30萬元/戶

二者擇一

以高者申報

租金支出 12萬元/戶

 

Step 4~計算特別扣除額

當你、配偶或受你撫養的家屬符合以下情況的話,還能再扣減喔!

特別扣除額 項目.額度與條件
扣除明目 扣除額 條件
薪資所得 200,000元/人  本人、配偶及受扶養親屬薪資所得
身心障礙 200,000元/人  本人、配偶及受扶養親屬為身心障礙者
儲蓄投資 270,000元/戶 金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金收益、87年12月31前取得之緩課股票放棄緩課時之股利
教育學費 25,000元/人 受扶養之子女就讀大專以上院校之學費
幼兒學前 120,000元/人  受扶養之五歲以下子女(綜合所得稅率20%以上者及基本所得額超過670萬扣除額者不適用)
財產交易損失 不超過當年度財產交易所得 若當年度無財產交易所得可扣除或不足可於往後三年度財產交易所得扣除

 

紅字部分是107年起調高的小確幸,更開心的是~我們都可以扣薪資所得200,000元的特別扣除額喔。

其他部分就看自己有沒有符合條件的,可以加碼扣除。像猴爸有可愛的女兒, 這次可真賺到了~~

幼兒學前再扣120,000元~OH YA!

 

Step 5~計算適用稅率(106年度有更新)

當我們的所得總額免稅額扣除額(標準or列舉)特別扣除額所得淨額

今年又將課稅級距由六級調降為五級,刪除了所得超過一千萬*45%的級距!

所得淨額就是要計算所得稅的基礎,所以林林總總扣完後愈低愈好,從下表看看自己位在哪一個級距吧?

所得稅稅率級距及累進差額
所得淨額 課稅級距 累進差額
0~540,000  * 5% 0
540,001~1,210,000 * 12% -37,800
1,210,001~2,420,000 * 20% -134,600
2,420,001~4,530,000 * 30% -376,600
4,530,001~10,310,000 * 40% -829,600
10,310,001 以上 * 45% -1,345,100

上表可是猴爸一字一字打上去的,為了幫助理解也加上了運算符號~

你的所得淨額*課稅級距累進差額應納稅額

至於累進差額這數字怎麼來的,你就不用管了,因為不管有沒有搞懂都是一樣結算要繳的稅額。

 

Step 6~最後確認應繳(退)稅額

由於我們在領薪水時可能已被公司預扣繳稅額(領股息有扣抵稅額),可以把它想成預繳

所以最後要將前步驟算出的應納稅額扣除已扣繳稅額(薪水)及扣抵稅額(股息)

也就是「應繳的」「預繳的」。。。看看還要不要補繳!

如果 應納稅額>(扣繳稅額+可扣抵稅額) 繳稅($$掰掰

如果 應納稅額<(扣繳稅額+可扣抵稅額) 退稅 

如果應納稅額=(扣繳稅額+可扣抵稅額) 不用繳稅也沒得退稅

 

猴爸花了好多時間整理出這篇,希望協助大家了解所得稅計算的邏輯!現在財政部電子申報繳稅服務已經非常方便,

數學不好的人也不用緊張,因為上述的6步驟都可以跟著電子申報軟體輕鬆解決,只要跟著軟體按「下一步」,

尤其你若是選擇標準扣除,在家動動手指就能輕鬆完成報稅了!

加油!搞懂報稅不求人!

 

@參考資料:

財政部電子申報繳稅服務軟體

財政部106年度綜合所得稅免稅額扣除額及課稅級距一覽表

 

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